Hoạt động lâu năm trong lĩnh vực tài chính và kinh doanh thì chắc hẳn các bạn đã quá quen thuộc với khái niệm lá chắn thuế là gì. Lá chắn thuế không chỉ tạo ra hàng rào bảo vệ các doanh nghiệp khỏi sự ảnh hưởng của thuế mà còn giúp họ hoạch định được những chiến lược kinh doanh sao cho tối ưu chi phí bỏ ra nhất. Để tìm hiểu chi tiết hơn về lá chắn thuế thì mời bạn đọc theo dõi thông tin ở bài viết sau.
1. Lá chắn thuế là gì?
Lá chắn thuế là phương pháp giảm thiểu các khoản tiền thuế mà các công ty phải chi trả cho Nhà nước. Nhờ có lá chắn thuế mà các công ty này từ đó sẽ tối ưu được các loại phí bỏ ra cũng như nâng cao mức lợi nhuận cho cổ đông của mình.
2. Ví dụ về lá chắn thuế
Để hiểu rõ hơn về khái niệm lá chắn thuế là gì thì các bạn theo dõi một ví dụ sau đây:
Doanh nghiệp X có tất cả số vốn ban đầu là 400 triệu đồng. Doanh nghiệp dự định dùng khoản tiền 400 triệu đó để đầu tư vào thành lập một cửa hàng mới. Thu nhập chịu thuế được tính ra là 100 triệu đồng.
Theo quy định của nhà nước thì doanh nghiệp này bắt buộc phải chi trả một khoản thuế đó là 18 triệu đồng. Tức là doanh nghiệp này phải đóng khoản thuế rơi vào mức là 28%.
Giả sử như doanh nghiệp này sử dụng nguồn vốn ban đầu của mình là 400 triệu đồng để đầu tư mà không tiến hành vay mượn bất kỳ nguồn vốn nào khác ở bên ngoài thì khoản thuế mà doanh nghiệp buộc phải chi trả tổng cộng là 28 triệu đồng.
Giả sử nếu như công ty đó có được số vốn 400 triệu đồng bằng cách đi vay mượn ở bên ngoài khi đó thì có thể thấy rằng lãi suất mà doanh nghiệp vay mượn rơi vào mức 10%. Vì doanh nghiệp dùng tiền vay mượn nên họ phải chịu một khoản thu nhập chịu thuế rơi vào con số 60 triệu đồng.
Khi đó thì điều đặc biệt lại xảy ra rằng khoản tiền thuế mà doanh nghiệp X cần phải đóng đã giảm xuống từ 28 triệu còn 16,8 triệu. Khi đó thì chúng ta có thể dễ dàng tính được lá chắn thuế đã bảo vệ công ty này rơi vào mức 11,2 triệu.
Như vậy, khi một công ty họ không trực tiếp dùng tới vốn cố định của mình mà vay mượn từ bên ngoài thì các khoản mà doanh nghiệp phải trả cho lãi vay đó sẽ tự động loại bỏ khỏi những khoản thuế mà công ty phải đóng. Do đó người ta còn gọi lá chắn thuế là những khoản lãi vay bên ngoài.
3. Nhân tố tác động đến lá chắn thuế
3.1. Lá chắn thuế từ khấu hao
Để phục vụ cho quá trình tính thuế hoặc cung cấp thêm thông tin cho quá trình tổng kết thì người ta sẽ sử dụng công cụ khấu hao. Công cụ này sẽ được tính toán dựa trên từng giai đoạn nhỏ và chủ yếu tập trung vào những sản phẩm đã xuất hiện trên thị trường.
Điều này có nghĩa là trong từng thời kỳ, doanh nghiệp không trực tiếp tiến hành chi ra các loại phí này mà họ chỉ phân bổ lại nhằm mục đích giảm khoản thu nhập chịu thuế. Tại quá trình khấu hao, doanh nghiệp được phép sử dụng rất nhiều công cụ khác nhau. Nếu như công cụ nào mang lại hiệu quả khả quan hơn thì doanh nghiệp sẽ sử dụng kết quả mà các loại công cụ đó khi đem ra so sánh. Từ đó có thể tạo ra được những sự lựa chọn mang lại lợi ích sáng suốt cho mình.
3.2. Lá chắn thuế từ lãi vay
Khi một doanh nghiệp đi vay tiền từ các bên thứ ba thì sẽ xuất hiện một khoản lãi vay. Lãi vay là một khoản chi phí được trừ trước khi xác định thu nhập chịu thuế. Nó giúp cho doanh nghiệp giảm được số thuế thu nhập mà doanh nghiệp phải nộp.
Trường hợp doanh nghiệp sử dụng vốn chủ sở hữu thì phần giá trị này sẽ không được hưởng lá chắn thuế. Lý do là bởi khoản vốn này mang lại một khoản lợi nhuận sau thuế nên sẽ không được hưởng lá chắn thuế từ lãi vay.
Vậy thì 2 loại lá chắn thuế được đề cập ở nội dung trên sẽ giúp cho doanh nghiệp tiết kiệm được bao nhiêu chi phí? Và số chi phí đó sẽ được tính như thế nào cho phù hợp với quy định đề ra?
Đối với giá trị lá chắn thuế từ khấu hao ta sẽ tính được bằng cách lấy số tiền khấu hao nhân cho thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. Đối với giá trị lá chắn thuế từ lãi vay thì ta lấy lãi vay nhân cho thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. Đối với giá trị lá chắn thuế ta sẽ tính được bằng công thức lấy chi phí hợp lý trong các kỳ kinh doanh nhân cho thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.
4. Ưu nhược điểm của lá chắn thuế
4.1. Ưu điểm
Lá chắn thuế là gì và ưu điểm thế nào? Nó giúp cho các tổ chức có thể đạt được mục tiêu tiết kiệm với khoản chi phí kha khá dành cho thuế. Bằng cách giảm thiểu số lượng tiền thuế phục vụ cho ngân quỹ của nhà nước thì doanh nghiệp sẽ dùng khoản chi phí này để trả cho cổ đông trong công ty. Như vậy thì có thể khẳng định là lá chắn thuế là một công cụ cực kỳ hữu ích và quan trọng đối với một doanh nghiệp.
Ngoài ra, thuật ngữ này còn giúp cho chúng ta hiểu được nguyên nhân mà các doanh nghiệp tập chung vào sử dụng những khoản vốn được thu nhận từ bên thứ ba kết hợp với những nguồn vốn ban đầu để kinh doanh và xoay chuyển dòng tiền.
Lưu ý rằng lá chắn thuế không loại bỏ hoàn toàn tất cả những khoản thuế mà đã được nhà nước ấn định cụ thể. Tuy nhiên thì nó vẫn giảm thiểu được phần nào một khoản chi phí liên quan đến thuế và dùng khoản tiền còn lại đó cho những công việc kinh doanh khác.
4.2. Nhược điểm
Tuy nhiên không phải bất kỳ một công cụ nào cũng đem lại ưu điểm 100%. Lá chắn thuế chỉ thực sự hữu hiệu nếu như doanh nghiệp hoạt động một cách hiệu quả và biết cách tạo ra được những tài sản cũng như lợi nhuận của mình trong một khoảng thời gian.
Giả sử như doanh nghiệp kinh doanh thất bại hoặc không có đủ nguồn lực để chi trả các khoản lãi mà mình đã vay mượn thì chính khoản lãi này sẽ trở thành một gánh nặng lớn mà doanh nghiệp phải gánh chịu. Đôi khi những khoản lãi này sẽ khiến cho doanh nghiệp điêu đứng và thậm chí nó còn cao hơn cả những chi phí liên quan đến thuế mà đáng nhẽ ra doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước.
Như vậy chúng ta có thể kết luận được rằng lá chắn thuế sẽ mang lại cho một doanh nghiệp rất nhiều ưu điểm tuy nhiên trước khi sử dụng lá chắn thuế doanh nghiệp cần phải cân nhắc những khía cạnh khác nhau để không gặp tình trạng quá tải như trên.
Mỗi một quốc gia khác nhau thì họ cũng sẽ ban hành các quy định về thuế suất khác nhau. Nhìn chung thì lá chắn thuế được quy định dựa vào các khoản thuế suất mà doanh nghiệp đóng công khai và tập trung cũng như những khoản tiền mà doanh nghiệp đóng thuế được tính trong năm đó như thế nào.
5. Lời kết
Như vậy, bài viết trên đây đã cung cấp đầy đủ về khái niệm lá chắn thuế là gì cũng như những kiến thức quan trọng có liên quan đến lá chắn thuế. Lá chắn thuế là một công cụ có 2 mặt, vì vậy trước khi sử dụng thì doanh nghiệp nên cân nhắc kỹ lưỡng để tránh gặp phải những thiệt hại không đáng có.
