Để đưa ra một quyết định kinh doanh, đầu tư phù hợp, thì việc đánh giá năng lực tài chính của một doanh nghiệp, công ty là một điều hoàn toàn cần thiết. Vậy điểm hòa vốn BEP đóng vai trò quan trọng như thế nào đối với hoạt động này? Hãy cùng tìm hiểu khái niệm BEP là gì và một số công thức cụ thể liên quan đến BEP trong bài tóm tắt dưới đây.
1. BEP là gì?
BEP là viết tắt của Break Even Point có nghĩa là điểm hòa vốn. Tại BEP ta có được tổng chi phí đầu vào sẽ bằng với doanh thu của quá trình bán hàng. Nói cách khác, tại BEP doanh nghiệp không lỗ cũng không lãi. Sản lượng và doanh thu hòa vốn là yếu tố để xác định BEP.
Tại BEP sẽ có những yếu tố sau cấu thành:
- Tổng số hàng hóa và doanh nghiệp sản xuất.
- Doanh thu từ quá trình bán hàng.
- Thời gian để doanh nghiệp có thể đạt được BEP.
BEP có thể xem là dấu mốc mà bất cứ doanh nghiệp nào khi hoạt động đều muốn vượt qua. Tại điểm này doanh nghiệp hoạt động đã đạt mức thu hồi vốn nhưng chưa thể tạo ra lợi nhuận. Để có thể sinh lợi doanh nghiệp cần phải trải qua cột mốc này.
Để có thể biểu diễn được BEP, thông thường sẽ phải trải qua những phép tính hoặc đồ thị biểu diễn sự tác động của 3 yếu tố trên. Phân tích BEP cũng chính là cách để doanh nghiệp có thể đưa ra kế hoạch sản xuất và tiêu thụ hàng hóa.
2. Tầm quan trọng của việc xác định BEP
BEP đóng vai trò thiết yếu trong một kế hoạch kinh doanh của tổ chức. Dựa vào BEP công ty sẽ đo lường được sản lượng và thời gian thu hồi vốn. Cụ thể:
BEP sẽ giúp những nhà lãnh đạo có thể đưa ra giá bán hợp lý hơn cho sản phẩm của mình trên thị trường.
Đây là một cách làm rất hiệu quả để từ đó có thể kiểm tra và đo lường được biên độ an toàn của kế hoạch.
Những người đứng đầu của một tổ chức sẽ dựa vào BEP sẽ quyết định được sự hiệu quả của quyết định đầu tư của mình. Từ đó họ biết được khi nào mình thu hồi lại được số tiền đã bỏ ra. Hay nói cách khác, doanh thu khi đã vượt điểm BEP sẽ bắt đầu ghi nhận lợi nhuận.
Nắm được cách thức phân tích BEP sẽ giúp những ai đang tham gia đầu tư chứng khoán sẽ có lợi thế nhiều hơn và kiểm soát được lượng vốn bỏ ra tốt hơn.
3. Phân loại BEP như thế nào?
Hiện tại thời điểm này sẽ có hai loại BEP đó là điểm hòa vốn tài chính và điểm hòa vốn kinh tế: Hai loại BEP này được thể hiện qua những tính chất sau đây:
3.1 BEP tài chính
Đối với chỉ số BEP tài chính thì doanh nghiệp tại thời điểm này sẽ có mức doanh thu từ việc bán hàng sẽ bằng với tổng chi phí đầu vào của quá trình sản xuất, trong đó có tính cả phần lãi mà tổ chức phải trả. Tại mốc BEP này lợi nhuận của doanh nghiệp trước thuế đều không có.
3.2 BEP kinh tế
Khác với BEP tài chính khi tại điểm hòa vốn này chi phí của doanh nghiệp sẽ bao gồm những chi phí biến đổi lẫn cố định tuy nhiên sẽ không tính đến phần lãi vay của công ty. Và một điểm cần lưu ý nữa là thuế của doanh nghiệp tại thời điểm này không được tính nên tại điểm hòa vốn kinh tế sẽ thể hiện được phần lợi nhuận trước lãi.
Đối với những người làm kinh tế thì việc phân biệt được 2 loại BEP vừa đề cập ở trên thì những nhà lãnh đạo cần phải để ý đến 2 vấn đề sau đây vi chúng ảnh hưởng rất nhiều đến chi phí:
Giá cố định trong trường hợp tính BEP sẽ được hiểu là toàn bộ những khoản chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra cho hoạt động kinh doanh và sản xuất dịch vụ như mặt bằng, quy mô…
Chi phí biến đổi là loại chi phí thường xuyên có những biến động tăng giảm liên tục, biến động này thường sẽ phụ thuộc vào thị trường và quy mô sản xuất trong từng khoảng thời gian hoạt động. Những chi phí này bao gồm nhân công, giá nguyên liệu,…
4. Tính BEP bằng phương pháp đại số
Sau khi hiểu về những yếu tố cấu thành BEP, ta sẽ đi vào những cách thức để có thể tính được chỉ số này theo những phương pháp khác nhau:
BEP = TFC / (SUP – VCUP)
Trong đó
TFC: Tất cả những chi phí cố định cho quá trình sản xuất.
SUP: Lợi nhuận từ những sản phẩm bán được.
VCUP: Phi phí biến đổi bình quân
Đây chỉ là công thức để xác định BEP tổng quát để đi sâu hơn vào từng loại điểm hòa vốn cụ thể bạn nên thực hiện theo hai công thức ngay sau đây:
4.1 Cách tính BEP kinh tế
Công thức
Qh = F / (p – v)
Trong đó:
Qh: Số lượng hàng hóa và dịch vụ cần bán để đạt điểm hòa vốn
p: Giá của một đơn vị dịch vụ và sản phẩm
F: Toàn bộ chi phí cố định cho quá trình hoạt động
v: Chi phí cơ hội tính trên một đơn vị sản phẩm
4.2 Cách tính BEP tài chính
Qht = (F+I)/ (p – v)
Trong đó:
I: Mức phí(lãi) của doanh nghiệp phải tra trong quá trình sử dụng vốn vay.
Qht: Doanh thu cần phải có được để có thể đạt được điểm hòa vốn tài chính.
v: Mức chi phí cơ hội cho mỗi đơn vị sản phẩm làm được.
p: Gía sản phẩm làm ra và được bán trên thị trường.
5. Sử dụng phương pháp vẽ đồ thị để tính BEP
Để có thể vẽ được đồ thị biểu diễn được điểm BEP chúng ta cần tính ra được những thông tin sau đây:
Tính và xác định được những con số cần thiết có liên quan đến điểm hòa vốn.
Đồ thị biểu diễn điểm hòa vốn sẽ bao gồm 2 đường đó là chi phí và doanh thu của doanh nghiệp.
Vẽ đồ thị điểm hòa vốn BEP của doanh nghiệp, gồm hai đường quan trọng là doanh thu và chi phí
Xác định BEP chính là điểm cân bằng giữa mức chi phí và doanh thu có được, đây cũng chính là mục tiêu cần xác định của mỗi tổ chức khi hoạt động kinh doanh.
6. Tìm điểm hòa vốn bằng Excel
Tìm BEP trên Excel hoàn toàn đơn giản hơn rất nhiều nhưng vẫn đem lại một kết quả chính xác và nhanh:
Bước 1: Điền toàn bộ dữ liệu mà bài toán yêu cầu trong một sheet Excel.
Bước 2: Chọn vị trí ô để hiển thị lợi nhuận cần tính toán và chọn lệnh theo thứ tự như sau: Data – What – If Analysis – Goal Seek. Sau khi xong bước này có nghĩa số liệu bạn đã điền song. Tiến hành bấm ok để thuật toán chạy và ra kết quả.
Điểm cần lưu ý khi thực hiện tính BEP bằng Excel đó là lợi nhuận mục tiêu sẽ bằng 0 bởi vì điểm hòa vốn sẽ là điểm mà doanh thu và chi phí bằng nhau. Từ đó đưa ra được mức sản lượng cần thiết để hòa vốn.
Những phương pháp trên có thể tính được BEP, tuy nhiên trong thực tế yếu tố chi phí bị ảnh hưởng khá nhiều yếu tố khác mà không thể phân định được. Chính vì thế công thức tính trong thực tế sẽ có phần bị thay đổi ít nhiều để phù hợp với các doanh nghiệp khác nhau. Doanh nghiệp có hoạt động tốt không sẽ phụ thuộc vào vấn đề kiểm soát và sử dụng nguồn vốn.
BEP giúp doanh nghiệp có thể đo lượng được kết quả hoạt động của mình. Trong thực tế công thức này sẽ chịu ảnh hưởng của khá nhiều yếu tố chi phí khác nhau. Tuy nhiên phương pháp sử dụng Excel để tính BEP đang được nhiều tổ chức sử dụng vì độ chính xác và nhanh. Hy vọng bạn đã có cho mình những hiểu biết về BEP cũng như cách để tính chỉ số này.
